【合作社财务管理制度及审批流程.doc】为规范合作社财务管理，保障资金安全、提高资金使用效率，确保各项经济活动合法合规，特制定本《合作社财务管理制度及审批流程》。该制度涵盖了财务管理制度的基本原则、职责分工、收支管理、费用报销、审批流程等内容，适用于合作社内部所有财务相关操作。
一、财务管理制度概述
合作社的财务管理工作是保障组织正常运行和可持续发展的重要基础。通过建立完善的财务制度，能够有效防范财务风险，提升透明度和公信力。制度内容包括以下几个方面：
1. 基本原则：坚持公开、公正、公平原则，确保资金使用合理、合法。
2. 职责分工：明确会计、出纳、审核人员等岗位职责，避免权责不清。
3. 收支管理：规范收入来源与支出用途，确保资金流向清晰可查。
4. 费用报销：制定详细的报销标准和流程，防止不合理开支。
5. 审计监督：定期开展内部审计，确保财务数据真实可靠。
二、主要财务管理制度内容
| 序号 | 管理内容 | 具体要求 |
| 1 | 财务核算 | 所有经济业务必须及时入账，确保账实相符。 |
| 2 | 预算管理 | 每年年初编制年度预算，经理事会审议通过后执行。 |
| 3 | 收入管理 | 收入应由专人负责，统一纳入合作社账户，不得私设小金库。 |
| 4 | 支出管理 | 支出须符合预算范围，超支部分需经批准后方可执行。 |
| 5 | 票据管理 | 所有票据需真实、合法，做到“一支笔”审批，杜绝虚假票据。 |
| 6 | 会计档案 | 会计凭证、账簿、报表等资料应妥善保管，保存期限不少于10年。 |
| 7 | 审计与监督 | 每年至少进行一次内部审计，接受社员或上级部门的监督。 |
三、审批流程说明
为确保财务操作的合规性和透明性，所有财务事项均需经过相应审批程序。具体流程如下：
1. 日常费用报销流程
| 步骤 | 流程说明 |
| 1 | 报销人填写报销单，注明事由、金额、日期、附件等信息。 |
| 2 | 提交至部门负责人签字确认。 |
| 3 | 交至财务主管审核，核对票据真实性及金额是否符合规定。 |
| 4 | 财务人员根据审批结果办理付款或冲账手续。 |
| 5 | 相关资料归档备查。 |
2. 大额支出审批流程
| 步骤 | 流程说明 |
| 1 | 项目负责人提出申请，填写《大额支出申请表》，附相关合同或方案。 |
| 2 | 提交至理事长或理事会进行审议并签署意见。 |
| 3 | 财务部审核资金来源及支付方式是否可行。 |
| 4 | 经过集体决策后，安排款项支付。 |
| 5 | 保留完整资料存档，以备后续审计。 |
四、总结
本制度旨在通过规范化、制度化的财务管理手段，提升合作社整体运营效率和财务透明度。各成员应严格遵守相关规定，共同维护合作社的财务健康与稳定发展。
附件：
- 《合作社财务管理制度细则》
- 《费用报销单》模板
- 《大额支出申请表》模板
（注：以上内容为原创，结合实际管理经验编写，适用于一般农民专业合作社的财务管理需求。）
