【个人所得税计算例题及答案】在日常生活中，了解个人所得税的计算方法对于合理规划个人收入和纳税义务具有重要意义。本文通过几个典型的计算例题，帮助读者更好地理解个税的计算规则，并以表格形式展示结果，便于查阅与学习。
一、个税计算基本知识
我国个人所得税采用累进税率制度，根据收入类型不同，分为综合所得、经营所得、财产租赁所得等。其中，综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）适用的是累计预扣预缴方式，年终汇算清缴。
个税计算公式如下：
> 应纳税额 = （累计收入 - 累计扣除 - 累计专项附加扣除 - 其他扣除）× 税率 - 速算扣除数
其中，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
二、例题与答案
以下为几个典型个税计算例题及详细解答：
例题1：月工资收入计算
题目：
小王2024年6月工资收入为18,000元，专项附加扣除合计为3,000元，无其他扣除项目。请计算其当月应缴纳的个人所得税。
解答：
| 项目 | 金额（元） |
| 工资收入 | 18,000 |
| 专项附加扣除 | 3,000 |
| 起征点（每月） | 5,000 |
| 应纳税所得额 | 10,000 |
| 税率 | 10% |
| 速算扣除数 | 2,100 |
| 应纳税额 | 790 |
计算过程：
应纳税所得额 = 18,000 - 5,000 - 3,000 = 10,000
应纳税额 = 10,000 × 10% - 2,100 = 790 元
例题2：年终奖单独计税
题目：
李女士2023年年终奖为120,000元，不并入综合所得，单独计税。请计算其应缴纳的个人所得税。
解答：
| 项目 | 金额（元） |
| 年终奖 | 120,000 |
| 计税方式 | 单独计税 |
| 适用税率 | 10% |
| 速算扣除数 | 2,100 |
| 应纳税额 | 11,790 |
计算过程：
应纳税额 = 120,000 × 10% - 2,100 = 11,790 元
例题3：综合所得年度汇算
题目：
张先生2023年全年工资收入为240,000元，专项附加扣除合计为12,000元，无其他扣除项目。请计算其年度应缴纳的个人所得税。
解答：
| 项目 | 金额（元） |
| 年收入 | 240,000 |
| 专项附加扣除 | 12,000 |
| 起征点（年） | 60,000 |
| 应纳税所得额 | 168,000 |
| 税率 | 20% |
| 速算扣除数 | 16,640 |
| 应纳税额 | 16,960 |
计算过程：
应纳税所得额 = 240,000 - 60,000 - 12,000 = 168,000
应纳税额 = 168,000 × 20% - 16,640 = 16,960 元
三、总结
通过以上例题可以看出，个税计算涉及多个因素，如收入类型、扣除项目、税率档次等。在实际操作中，应结合自身情况，准确计算应纳税额，避免多缴或少缴税款。
建议纳税人定期关注个税政策变化，合理利用专项附加扣除，优化税务负担。
| 个税计算要点 | 说明 |
| 收入类型 | 工资薪金、劳务报酬等 |
| 扣除项目 | 起征点、专项附加扣除等 |
| 税率 | 根据应纳税所得额确定 |
| 汇算清缴 | 年度结束后统一结算 |
| 合理筹划 | 利用政策减轻税负 |
如需进一步了解具体政策或进行个税模拟计算，可参考国家税务总局官网或使用官方个税APP进行查询。
